- Выписки по брокерскому счету за отчетный период
- Договоры с брокером и депозитарием
- Подтверждающие документы по сделкам
- Справки о выплаченных дивидендах
| Доходы | Сумма от продажи акций и полученные дивиденды |
| Расходы | Стоимость покупки акций, комиссии брокера |
| Налоговая база | Доходы минус расходы (метод FIFO по умолчанию) |
Для физических лиц (3-НДФЛ)
- Укажите общую сумму доходов в разделе 3.1
- Заполните приложение 3 с детализацией операций
- Внесите данные о расходах на приобретение ценных бумаг
- Рассчитайте сумму налога к уплате
| ОСНО | Отражение в декларации по налогу на прибыль |
| УСН | Учет только при реализации акций |
| НДФЛ | Для ИП - аналогично физическим лицам |
- Лично: в налоговой инспекции по месту учета
- Почтой: ценным письмом с описью вложения
- Электронно: через личный кабинет налогоплательщика
- Через брокера: если он является налоговым агентом
| Физические лица | До 30 апреля года, следующего за отчетным |
| Юридические лица | Согласно установленному графику |
| При уплате налога | До 15 июля для физлиц |
Инвестиционные вычеты
- Вычет на ИИС типа А (13% от внесенной суммы)
- Вычет на ИИС типа Б (освобождение от налога на доход)
- Льгота на долгосрочное владение (более 3 лет)
- Неучет комиссий брокера в расходах
- Неправильное определение даты налогового события
- Ошибки в расчете стоимости приобретения (метод FIFO)
- Несвоевременная подача корректирующей декларации
Ответственность за нарушения
| Несвоевременная подача | Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки |
| Неуплата налога | Штраф 20-40% от суммы недоимки |
| Предоставление ложных сведений | Административная или уголовная ответственность |
Правильное оформление налоговой отчетности по операциям с акциями требует внимательности и понимания налогового законодательства. При сложных случаях рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или использовать специализированное программное обеспечение.
