Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным правилам. Рассмотрим алгоритм расчета для различных ситуаций.
Содержание
Основные ставки НДФЛ
| Ставка | Какие доходы облагаются |
| 13% | Доходы резидентов РФ (зарплата, продажа имущества) |
| 15% | Доходы от вкладов свыше 1 млн руб и дивиденды |
| 30% | Доходы нерезидентов РФ |
| 35% | Выигрыши, призы, экономия на процентах |
Формула расчета НДФЛ
Основная формула для резидентов:
НДФЛ = (Доход - Налоговые вычеты) × 13%
Пример расчета зарплаты:
| Показатель | Сумма |
| Оклад | 50 000 руб |
| Стандартный вычет на ребенка | 1 400 руб |
| Налоговая база | 50 000 - 1 400 = 48 600 руб |
| НДФЛ | 48 600 × 13% = 6 318 руб |
Порядок расчета для разных доходов
Для зарплаты:
- Определите общую сумму начисленного дохода
- Вычтите положенные налоговые вычеты
- Умножьте полученную сумму на 13%
- Округлите результат до полных рублей
Для продажи имущества:
- Если собственность была в владении менее 5 лет (3 лет для некоторых объектов) - применяется налог
- Налоговая база = Цена продажи - Вычет (1 млн руб для недвижимости или 250 тыс руб для иного имущества)
- НДФЛ = Налоговая база × 13%
Налоговые вычеты
| Тип вычета | Максимальная сумма | Пример |
| Стандартный | До 3 000 руб/мес | На детей, инвалидов |
| Социальный | 120 000 руб/год | За обучение, лечение |
| Имущественный | 2 000 000 руб | При покупке жилья |
Особые случаи расчета
Для нерезидентов:
- Ставка 30% применяется ко всем доходам
- Нет права на налоговые вычеты
- Статус определяется по количеству дней пребывания (183 дня за 12 месяцев)
Для дивидендов:
- Ставка 13% для резидентов
- Налоговая база не уменьшается на вычеты
- Расчет: Сумма дивидендов × 13%
Проверка правильности расчета
- Сверьте сумму дохода с первичными документами
- Проверьте применение всех положенных вычетов
- Убедитесь в правильности определения ставки
- Проверьте арифметические расчеты
- Сравните с аналогичными предыдущими расчетами
Программы для проверки:
- Калькулятор НДФЛ на сайте ФНС
- Специализированные бухгалтерские программы
- Онлайн-калькуляторы на финансовых сайтах
Правильный расчет НДФЛ требует внимания к деталям и знания актуальных норм налогового законодательства.
